随着商品经济和社会法治的不断发展,设立公司的成本越来越低,人们创办公司的热情愈发高涨,然多数发起人却不了解设立公司所涉及的法律法规及税收问题,为此湖南金州律师事务所徐涛律师团队成员李玉德律师,依据我国相关法律法规,结合自身执业实践,为我们介绍了设立公司涉及的相关规定及税收问题。内容如下:
一、涉及的法律法规:
1.1、《中华人民共和国公司法》及其司法解释;
1.2、《中华人民共和国公司登记管理条例》;
1.3、《企业法人登记管理条例》;
1.4、《企业法人法定代表人登记管理规定》;
1.5、《企业名称登记管理实施办法》;
1.6、《企业经营范围登记管理规定》;
二、小规模纳税人需要纳税情况汇总:
2.1、每个月国税申报增值税(收入*3%);
2.2、每个月地税要申报城建税,为增值税*5%;(郊区)申报教育附加税,为增值税*3%;地方教育附加税,为增值税*2%;总计为增值税*10%;
2.3、每个月申报个税(纳税标准:中国公民3500元,外国公民,4800元);
2.4、每季度申报企业所得税,税率为25%;
2.5、若有收入,按上述标准交税,没有收入也要申报,做零申报;
2.6、签订购销合同缴印花税(按合同金额的万分之三缴纳);
2.7、每年根据职工人数交残保金;
2.8、新办企业购税控发票可以全额抵扣;
2.9、小型微利企业可享受税收优惠政策,月收入小于2万,免增值税及附加税,但不免所得税。
三、一般纳税人需要纳税情况汇总:
3.1、如果有增值税,相对应就要交地税附加税。即每个月地税都要申报城建税,市区为7%,郊区为增值税*5%,申报教育附加,为增值税*3%,地方教育附加,为增值税*2%;
3.2、如果没有增值税,地税也要申报,做零申报;
3.3、每个月申报个税(纳税标准:中国公民3500元,外国公民,4800元);
3.4、每季度都要申报企业所得税,税率为25%,其中符合条件的小微企业,按20%的的税率缴纳企业所得税,年纳税额低于6万(含6万)的小微企业,按10%征收企业所得税;
3.5、签订购销合同缴印花税(按合同金额的万分之三缴纳);
3.6、每年根据职工人数交残保金;
3.7、新办企业购税控发票可以全额抵扣;